Question

在新事业单位会计制度下，事业单位每季度缴纳企业所得税如何作会计分录？？

4月缴纳一季度企业所得税、7月缴纳二季度企业所得税、10月缴纳三季度企业所得税、次年1月汇算清缴。
那每月“非财政补助结余分配”的负数余额是不是填入资产负债表的“非财政补助结余分配”下的1.事业结余栏下（我单位只有事业结余）？同时，每月收支结转到“事业结余”后肯定有余额，那余额填入资产负债表那一栏呢？？

Answer 1

根据《事业单位会计制度》（2013年1月1日）
3、6、9、12月计提时
借：非财政补助结余分配
贷：应交税费-应交所得税
4、7、10、次年1月交纳时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

追问

可是“非财政补助结余分配”这个科目是年底时才有由“事业结余”转入，在3、6、9、12月计提时，“非财政补助结余分配”余额一直就是负数了吗？

追答

年底时转入事业基金，各期期末可以有余额

年底时转入事业基金，各期期末可以有余额

年底时转入事业基金，各期期末可以有余额

年底时转入事业基金，各期期末可以有余额

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不知道怎么回事，手机回答竟然会出现一大串，且没法修改。如果管理员能修改就把上面的全删除。
回到“九又二分之一酷”提问的问题，“非财政补助结余分配”在2013版《事业单位会计制度》资产负债中没有填列位置，可能设计者认为“非财政补助结余分配”只在年底使用，且余额转入事业基金后没有余额，实务中可以这样操作：
一、实际交纳所得税时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这样应交税费余额为负数。
二、年底时根据应交税费负数余额一次性计提
借：非财政补助结余分配
贷：应交税费-应交所得税
三、结转分配
借：事业基金
贷：非财政补助结余分配

Answer 2

企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以，一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。假如1-3累计是亏损，就不用计提、也不用缴纳所得税

Answer 3

楼主，你看到你问关于事业单位会计制度企业所得税的问题，不知道你现在还做不做这个，我新接触这个，有问题想请教一下，看到可以回复一下吗？