Question

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。
　　2014年12月份，甲公司发生如下经济业务：
　　（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。
　　（2） 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。
　　（3） 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。
　　（4） 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。
根据上述资料，编制甲企业2014年相关业务的会计分录。

Answer 1

1、
借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费-应交增值税（进项税额）102
同时：借：主营业务成本535
存货跌价准备 5
贷：库存商品540
2、
借：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税额）34
贷：银行存款 234
同时：
借：库存商品 120
贷：主营业务成本 120
3、 确认收入成本：
完工百分比=50/50+150=25%
2014年12月31日确认收入=400*25%=100
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 10
借：主营业务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
4、
（1）借：管理费用 93.6
贷：应付职工薪酬 93.6
(2)借：应付职工薪酬 93.6
贷：主营业务收入 80
应交税额-应交增值税（销项税额）13.6
（3）借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
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追问

你这是在哪里复制的把 银行存款702哪里来的！

追答

你这是误解了笔者，也是对笔者的亵渎，我是一名普通的会计工作者，非常认真的为你答题，你却说我是从那复印的？有不明白的问题大家可以一起探讨，这样说话就不合适了吧！
12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。

借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费-应交增值税（进项税额）102
这个分录错了吗！价税合计不是702吗？

Answer 2

引用青山782的回答：
1、
借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费-应交增值税（进项税额）102
同时：借：主营业务成本535
存货跌价准备 5
贷：库存商品540
2、
借：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税额）34
贷：银行存款 234
同时：
借：库存商品 120
贷：主营业务成本 120
3、 确认收入成本：
完工百分比=50/50+150=25%
2014年12月31日确认收入=400*25%=100
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 10
借：主营业务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
4、
（1）借：管理费用 93.6
贷：应付职工薪酬 93.6
(2)借：应付职工薪酬 93.6
贷：主营业务收入 80
应交税额-应交增值税（销项税额）13.6
（3）借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
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第四题管理费用是不是应该改为生产成本？