Question

初始入账金额是什么？ 例如持有至到期投资初始确认时，应当按公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金

初始入账金额是什么？
例如持有至到期投资初始确认时，应当按公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。但是这个金额在分录里放在了银行存款科目。那就是说初始入账金额对应的账户是银行存款吗？

Answer 1

你还是没理解透，持有至到期投资是历史成本计量属性，取得时，分录为：
借：持有至到期投资-成本
-利息调整（可能在贷方）
应收利息（支付价款中包括已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款

从这分录中，你就可以看到，初始入账金额是持有至到期投资一级科目的余额，反映的是取得时的公允和交易费用。后续计量是摊余成本计量，跟账面价值相等

Answer 2

别这么理解，做题会错

追问

那应该怎么理解？

追答

按书上写的入账价值记住。因为银行存款支付的有时包括利息以及其他的各项费用

追问

我想理解。因为太多了记不住

追答

额，，我是这么记的，多数都是按公允价值加交易费用入账，交易性金融资产是按公允价值入账，还有一些其他的以成本入账什么的，你可以总结一下

一般能取得公允价值的都按公允价