Question

求解一道财务管理题目～

某公司2012年度利润总额为100万元，5年内未弥补的亏损为15万元，超过5年弥补期限的亏损额为10万元，没有其他纳税调整事项，所得税率为25%，按10%的比率计提公积金，计算该公司2012年应缴纳的所得税额，应计提的公积金和可供投资者分配的利润

Answer 1

根据规定，5年内的亏损可以用税前利润弥补，超过5年的亏损用税后利润弥补：
2012应缴所得税=（100-15）*25%=21.25万元
税后利润=100-21.25=78.75万元
弥补超过5年亏损后的税后利润=78.75-10=68.75万元
根据规定，法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。
所以，
应计提的公积金=68.75*10%=6.875
可供投资者分配的利润=68.75-6.875=61.875

Answer 2

超过5年的亏损就不允许弥补了。5年内的可以弥补，所以应纳税所得额应该是100-15=85万元。
应纳所得税额=85*25%=21.25万元
净利润=100-21.25=78.75万元。
法定盈余公积=78.75*10%=7.875万元
可供投资者分配的利润100-15-10-21.25-7.875=53.75万元

Answer 3

2012年所得税额＝（100－15）*0.25＝21.25万元
税后利润＝100-15-21.25＝63.75万元
弥补超过五年亏损的税后利润＝63.75-10＝53.75万元
应计提的公积金（按当年的税后利润的10％提取）53.75*0.1＝5.375万元
可供投资者分配的利润＝53.75-5.375＝48.375万元

Answer 4

(1)2×(1+5%)÷12%=17.5元
(2)两年的现金股利2×(1+5%)+2×(1+5%)×(1+5%)=2.1+2.205=4.305元
设买入价为X，则4.305+(45-X)≥2×12%X，解方程得X≤39元