Question

某企业在2003年获得产品销售收入500万元，其产品销售成本为230万元，产品销售税金为55万元，

某企业在2003年获得产品销售收入500万元，其产品销售成本为230万元，产品销售税金为55万元，发生各种费用70万元，其中，包括向非金融机构借款利息支出7万元（利率同金融机构），受让专利权的支出1万元，为帮助某国有企业发展捐赠3万元，业务招待费2万元。此外，该企业的营业收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告性赞助支出6万元。 分析并计算该企业应纳所得税额（适用25%的所得税税率）。.

Answer 1

会计利润:500-230-55-70+20-15=150万元，纳税调整:非金融机构借款利率不高于金融机构同期借款利率的，可以税前扣除，利息7万元无需调整，受让专利权支出不得税前扣除，调增1万元，非公益捐赠3万元，不得税前扣除，调增3万元，业务招待费税前扣除比例60%，且不得超过收入的千分之五，2×60%=1.2万元，500×0.5%=2.5万元，可税前扣除1.2万元，调增0.8万元，行政性罚款、滞纳金不得税前扣除，调增3万元，非广告性赞助不得税前扣除，调增6万元，应纳税所得额:150+1+3+0.8+3+6=163.8万元，应交所得税:163.8×28%=40.95万元。

追问

应纳所得税不是等于应纳税所得额乘以适用税率吗？适用税率不是25%吗，为什么乘以28%

追答

写错了，是25%，计算结婚是按25%计算的

写错了，是25%，计算结果是按25%计算的。拼音输入害死人

Answer 2

引用金剑走偏锋的回答：
会计利润:500-230-55-70+20-15=150万元，纳税调整:非金融机构借款利率不高于金融机构同期借款利率的，可以税前扣除，利息7万元无需调整，受让专利权支出不得税前扣除，调增1万元，非公益捐赠3万元，不得税前扣除，调增3万元，业务招待费税前扣除比例60%，且不得超过收入的千分之五，2×60%=1.2万元，500×0.5%=2.5万元，可税前扣除1.2万元，调增0.8万元，行政性罚款、滞纳金不得税前扣除，调增3万元，非广告性赞助不得税前扣除，调增6万元，应纳税所得额:150+1+3+0.8+3+6=163.8万元，应交所得税:163.8×28%=40.95万元。

（1）产品销售成本为230万元，产品销售税金为55万元可以税前扣除。
（2）各种费用：
1.向非金融机构借款利息支出7万元（利率同金融机构），受让专利权的支出1万元，可以税前扣除。
2.为帮助某国有企业发展捐赠3万元，不能税前扣除。
3.业务招待费2万元，可以全部税前扣除。因为：
旧企业所得税法：业务招待费扣除标准：全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过年销售（营业）收入净额
的5‰；超过1500万元，不超过该部分的3‰。
（3）营业外支出：交给税务机关的滞纳金3万元，非广告性赞助支出6万元，不能税前扣除。
（4）该企业应纳所得税额：（500-230-55-70+3+20-15+3+6）*25%=40.5万元

Answer 3

5

追问

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