Question

A公司年末应收账款总账的余额为200万元，所属明细账中借方余额为210万元，贷方余额为10万元；其他应收款

其他应收款总账余额为50万元。该公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%，年末坏账准备期末余额为12.5万元。
要求：根据上述资料，确定A公司坏账准备计提是否存在问题，若存在不正确的地方请指出并调整。

Answer 1

余额为50万元，坏账准备比例5%，所以期末坏账准备的期末余额应该为=50*5%=2.5万元

因此应该冲减坏账准备，会计分录为：

借：坏账准备 

贷：资产减值损失 

“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

坏账核算

坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

以上内容参考：百度百科-坏账准备

Answer 2

余额为50万元，坏账准备比例5%，所以期末坏账准备的期末余额应该为=50*5%=2.5万元
因此应该冲减坏账准备，会计分录为
借 坏账准备 10
贷 资产减值损失 10