Question

科运达公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为百分之十七，2018年5月1应收账款明细借

科运达公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为百分之十七，2018年5月1应收账款明细借科运达公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为百分之十七，2018年5月1应收账款明细借方余额为1650 万元，贷方余额为300万元; 预售账款明细，借方余额240万元，贷方余额825万元. 5月份发生于应收款项，有关的经济业务如下;
（1）2日，收到ａ公司所欠货款351万元款项已存入银行。
（2）22日将货物发给ｃ公司，科运达公司已预收c公司货款300万元，科运达公司开具增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，剩余款项说c公司尚未支付
（3）28日，收到d公司来函确认d公司所欠货款50万元，无法收回，科运达达公司确认坏账损失。
科运达公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备科运达公司根据以往经验，估计坏账准备比例为10%

本人思路是:（1658+240+285-351-50）*10%-（1658+240）*10%

答案是：（1658+240+285-351-50）*10%-（1658+240）*10%+50

我不明白 最后加的这50是什么意思 明明账款已经收不回来了

Answer 1

因为那个50万确定已经无法收回了，直接记入坏账

追问

可是 之前老师 讲的是 实际发生的坏账损失 就减少坏账准备 收回已核销的坏账才增加坏账准备啊

我都晕死了😓

亲 这个题 是不是画账户 好理解一些啊

我画账户 画到后面的50万 又不知道该咋整了

追答

就是那个肯定收不回来的，就全额记入坏账

该提的还是要提，这个是额外的

追问

哦～ 似乎明白了 现在有方向了 谢谢你

追答

没事，你看看发生坏账的分录就明白了

应收减少
什么增加啊
坏账撒

Answer 2

50万直接计入坏账

追问

可是这50在没有确定无法收回时 就是属于公司的应收账款啊 公司的应收账款是按10% 计提坏账准备啊 确实发生坏账时之前计提的坏账准备不是应该减少吗？ 应该～借：减值准备50*10%
贷：资产减值损失50*10%

我蒙圈了 这50万 转不出来了😓

Answer 3

学到很多东西，谢谢！

Answer 4

应该直接是当期应收账款应计提的坏账准备金额+（-）坏账准备借方余额（贷方余额）
上年期末计提坏账准备：借：资产减值损失1890*10%
贷;坏账准备
当期应收账款应计提的坏账准备=（1890-351+285+50）*10%=177.4
本年会计分录中涉及坏账准备只有一笔：借：坏账准备
贷：应收账款
所以应计提=177.4-189+50=38.4

Answer 5

你现在懂了吗，可以教教我吗，那50万不应该本来就在应收账款里面吗，而且实际确认的坏账不影响应收账款啊，为什么最后还要加上50万