Question

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结

2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2017年12月份，甲公司发生如下经济业务：
（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。（4分）
（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。（4分）
（3）12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度，该劳务不属于增值税应税劳务。（6分）
（4）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。（4分）
（5）12月31日，甲公司收到财政补助的本月财政贴息资金6万元存入银行。（2分）

Answer 1

1

借：银行存款 696

贷：主营业务收入 600

应交税费—应交增值税（销项税额）96

结转成本

借：主营业务成本 535

贷：存货跌价准备 5

库存商品 535

2

借：银行存款-232

贷：主营业务收入 -200

应交税费—应交增值税（销项税额）-32

借：主营业务成本-120

贷：库存商品-120

或者

借：主营业务收入 200

应交税费—应交增值税（销项税额）32

贷：银行存款 232

借：库存商品 120

贷：主营业务成本 120

3

完工进度=50/（50+150）×100%=25%

借：劳务成本 50

贷：应付职工薪酬 50

借：应收账款 100

贷：主营业务收入 100

借：主营业务成本 50

贷：劳务成本 50

4

借：生产成本 92.8

贷：应付职工薪酬 92.8 80×（1+16%）

借：应付职工薪酬 92.8

贷：主营业务收入 80

应交税费—应交增值税（销项税额）12.8

借：主营业务成本 50

贷：库存商品 50

5

借:银行存款6

贷：营业外收入——财政补助 6

扩展文件； 《会计资料大全》

Answer 2

、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格不含增

Answer 3

1）借：银行存款 696
贷：主营业务收入 600
应交税费—应交增值税（销项税额）96
借：主营业务成本 540
贷：库存商品 540
借：存货跌价准备 5
贷：主营业务成本 5

23年二级建造师-新考季备考指导课

精编干货 高效通关

¥1元/科

23年一级建造师-备考资料大礼包

备考提速 精华知识点

¥1元/科

2021一级造价师-密训抢分

密训抢分冲刺

¥0元

2021一消名师100节精品课

超值体验，轻松取证

¥0元

2021年中级经济师-强化进阶体验课

知己知彼，三步破局

¥1元

2022年高级经济师-基础重塑课

基础重塑 高效备考

¥0元

2021健康管理师超值教程大礼包

教程课题一站式配齐

¥39元

四级人力资源管理师-备考指导

轻松入门人力资源师

¥0元

查

看

更

多

• 在线客服
• 官方服务
  • 官方网站
  • 精华资料
  • 免费直播课
  • 免费领课
  • 领优惠券
  • 考试日历

Answer 4

1）借：银行存款 696
         贷：主营业务收入 600
             应交税费—应交增值税（销项税额）96
     借：主营业务成本 540
         贷：库存商品    540
     借：存货跌价准备 5
         贷：主营业务成本 5
（2）借：主营业务收入 200
         应交税费—应交增值税（销项税额）32
         贷：银行存款 232
     借：库存商品 120
         贷：主营业务成本 120
（3）
     借：劳务成本 50
         贷：应付职工薪酬 50
完工进度=50/（50+150）×100%=25%
    借：应收账款 100
        贷：主营业务收入 100
    借：主营业务成本 50
        贷：劳务成本    50
（4）借：生产成本 93.6
         贷：应付职工薪酬 92.8[80×（1+16%）]
借：应付职工薪酬 92.8
          贷：主营业务收入 80
             应交税费—应交增值税（销项税额）12.8
     借：主营业务成本 50
         贷：库存商品   50
（5）借:银行存款6
贷:财务费用6

Answer 5

1）借：银行存款 696

         贷：主营业务收入 600

             应交税费—应交增值税（销项税额）96

     借：主营业务成本 540

         贷：库存商品    540

     借：存货跌价准备 5

         贷：主营业务成本 5

（2）借：主营业务收入 200

         应交税费—应交增值税（销项税额）32

         贷：银行存款 232

     借：库存商品 120

         贷：主营业务成本 120

（3）

     借：劳务成本 50

         贷：应付职工薪酬 50

完工进度=50/（50+150）×100%=25%

    借：应收账款 100

        贷：主营业务收入 100

    借：主营业务成本 50

        贷：劳务成本    50

（4）借：生产成本 93.6

         贷：应付职工薪酬 92.8[80×（1+16%）]

借：应付职工薪酬 92.8

          贷：主营业务收入 80

             应交税费—应交增值税（销项税额）12.8

     借：主营业务成本 50

         贷：库存商品   50

（5）借:银行存款6

贷:财务费用6