Question

关于预支差旅费出纳现金日记账如何登

Answer 1

5000元借差旅费的时候已经增加了其他应收款，所以七月份报销的时候你只收到100元现金并没收到4900现金，所以4900只冲减其他应收款不需要登记现金账。现金日记账就登记增加100元，摘要是收到某某归还差旅费余款。

Answer 2

预支差旅费按个人借支借记其他应收款，贷记库存现金。出纳现金日记账记支出栏，在对方科目里写其他应收款，在摘要里写清业务内容。
　　预支差旅费是指出差人先从财务借款，出差回来凭差旅费报销单顶回借款。
　　预支差旅费会计处理分录：
　　预借时：
　　借：其他应收款
　　贷：现金
　　用单据报销时，
　　借：管理费用-差旅费
　　贷：其他应收款
　　现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
　　由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
　　出纳登记预支差旅费的
现金日记账时，写清入账日期，凭证号码，对方科目及支出金额，并在摘要栏里简要说明入账的经济业务的内容。