Question

关于会计的问题 谢谢大哥们

甲公司对以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生有关支出：领用生产用材料10000元，相关增值税额为1600元；支付有关人员工资等职工薪酬2000元。年底，办公楼装修完毕，达到交付使用状态，并按租赁期10年摊销做会计处理。按要求编制甲公司相关业务的会计分录

Answer 1

如果你这个题目是实际发生的案例,首先, 对经营性租赁的房子装修的费用从公司节税的层面来考虑,是没有必要进行10年摊销的. 这样可以在当年记入费用,当年就因为减少收入而少交了所得税.而且免去了10年摊销的麻烦.而且从会计准则和税法来看,也允许一次性摊销.
于是分录简化为:
借 管理费用 13600

贷 材料 10000
贷 应交税金-增值税 1600
贷 应付工资 2000.
因为不是资本性租赁, 是不能记入固定资产 进行折旧的.

追问

那如果就得按题目这样按10年摊销该怎么写 我看答案好像还有什么待抵扣的进项税

追答

如果仅仅就题目要求而言,则 总的费用=13600. 如果是资本性租赁,应计入如果有材料的进项税,可以抵扣的金额为N,则应交增值税应该减去可以抵扣的进项税N,再计算总的费用.
本题没有提供具体的进项税额, 无法计算,只能就题目给的销项税加总.
借：长期待摊费用——租入固定资产改良支出 13600

贷 材料 10000
贷 应交税金-增值税 1600 (如果有进项税额N,则减去N)
贷 应付工资 2000.
以后每年摊销时:

借：管理费用 1360
贷：长期待摊费用——租入固定资产改良支出 1360