Question

公司成立了4年，之前都没有 做账，我现在要怎么建账，做期初表需要哪些数据?

Answer 1

公司成立后很久才建账是个系统的工作，需要有一些经验。

一，首先找到科目表（涉及资产负债所有者权益的科目）

原因是，只有科目表是项目最全的，也是你需要找的数据，有就填写，没有就空着。就象财务软件期初数从上期数抄写过来一样。只是上期数你暂时没有，需要一个个的去查，问，盘点，对账。当然这个需要有明细科目，比如：库存现金，是否有外币？银行存款，是否有多个账户，每个账户的性质？是否有定期存单？外币？应收账款的客户都有哪些？分别有多少应收款？固定资产，需要进行盘点，并让相关的人员给个估值。

注： 此图仅是为了表明科目的齐全性，不是现在使用的科目表，科目有些是旧准则制度的。如：现金，现在叫库存现金。本质一般不变，具体请查会计准则，现在只说建账的方法。

二、找到资产负债表

按科目余额表编制资产负债表，如果资产不等于负债加所有者权益（会计恒等式），那你就需要新建一个科目：其他流动资产，其他流动负债（或是其他长期资产，其他长期负债），这一个科目是为了平衡资产负债表的，让我们的账运行下去。

建立平衡好资产负债表，把自建的科目放进第一的科目余额表，你就可以在软件或纸质的账内建账了。

三、后续运行

后续的运行和平时的会计处理都按会计准则和相关制度运行就可以，编制凭证，试算平衡，编制报表等等。

特别说明的是，在运行过程中会发现建账日前的业务，与我们的期初数存在差异（也就是以前产生的业务影响了建账期初余额），需要我们进行期初的调整。在账内调整就可以。

借或贷：相关科目（正确的），借或贷：我们建立的那个平衡科目。

我也不知道我是不是说清楚了，其实是人为的平衡资产负债表，然后倒挤一个数字，发现错误调整这个倒挤的数字进行更正。

四、终结

如果运行了几年都没有发现有影响期初建账的余额事项，把倒挤的数字（人为建立的科目）结转到利润分配-未分配利润。因为以前年度是盈是亏都体现在这里了。

五、其他事项如：税收、工商、统计等

考虑事项要全面，不知道以前是怎么纳税申报的，

如：涉及固定资产。涉及以后的摊销，没有发票如何处理？以前是不是所有的收入都纳税申报了？以前是不是申报过财务报表？工商公示信息的资产负债利润是如何申报的？统计是否有过报表？

建账要和以上事项进行核对，防止出现前后不连续或者两张皮的现象。

Answer 2

这么长时间没有建账，你首先需要把建账前的截止日的现金盘点出来做成现金盘点表，然后到银行打印截止日的银行存款余额，然后对库存商品和固定资产进行实际盘点，做出库存商品和固定资产盘点表，最后整理手上的单据做出会计分录，最终根据这些资料做出“试算平衡表”，根据这些表进行初期建账就可以了。

Answer 3

最好的办法就是将所有的公司资产进行清查，在此基础上确认相关的债权债务，并据此确认相应的所有者权益，结合最初的出资情况编制相应会计分录，建立期初数。

Answer 4

实收资本和银行存款科目必须有，如果其他科目没有余额可以是0，只要资产负债表是正确的就可以，借贷相等

Answer 5

应对公司进行清产核资和债权债务以及股东权益的清理提供建账依据。