Question

跨年管理费用调整分录是什么？

Answer 1

借：应付账款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积，总体来说，如果以前年度少计费用或者多计了收益时，需要减少本年度利润总额;如果以前年度少计收益或多计费用时，需要增加本年度利润总额。另外，如果金额比较小，当期调整即可，如果金额比较大，需要追溯重述调整。

调整分录的编制

在编制合并财务报表时，首先应对各子公司进行分类，分为同一控制下企业合并中取得的子公司和非同一控制下企业合并中取得的子公司两类。

对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。

以上内容参考  百度百科-调整分录