Question

一般纳税人和小规模纳税人在增值税缴纳上有什么不同？

Answer 1

相信不少朋友都听说过增值税小规模纳税人，它作为纳税人的一种，和一般纳税人是有很大区别的，但在现实生活中，总有一些人会将一般纳税人和小规模纳税人弄混淆，那么今天我们就一起来看看一般纳税人和小规模纳税人在增值税缴纳上有什么不同？

一般纳税人和小规模纳税人是在我国实行营改增后才有的说法，在营改增之前是没有一般纳税人和小规模纳税人的区分的。根据规定，年应征增值税销售额或4个季度的销售额连续12个月超过500万元的企业就属于一般纳税人，年应征增值税销售额或4个季度的销售额连续12个月都不超过500万元的企业就属于小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人在增值税缴纳上有以下区别：

1、计税方法不同。一般纳税人原则上采用的是一般计税方法，小规模纳税人采用的是简易计税法，注意提供交通运输等服务的一般纳税人也可以选择简易计税方法。一般计税方法计税公式为：应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率；简易计税方法计算公式为应纳税额=当期销售额*增值税征收率。

2、税率与征收率不同。一般纳税人除了采用简易计税法的一般纳税人外，通常一般纳税人的适用增值税税率包括13%、9%、6%、0；小规模纳税人适用增值税征收率包括5%，3%。

3、纳税申报期不同。一般纳税人原则上实行的是以月为纳税期的申报纳税，小规模的纳税人实行的是以季度为纳税期申报纳税。

4、开具的发票不同。一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票；而小规模纳税人通常是不能自行开具增值税专用发票的，如果需要开具增值税专用发票，那么可以到税务机关申请代开。