Question

一道关于企业所得税方面的体！！急！急！

1.企业所得税按年计算，分月或分季予缴，年终结清，年终汇算清缴是在年度终了后（）a.15日 b.30日c.60日d.4个月
（我觉得应该是5个月可是没这个答案是我认为错了吗）

2.某国企业2006年度应交纳所得额950.4，累计予缴285，应补缴28.63
问9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期为10个月，租赁费为10万元，该企业未分期摊销，一次性列入2006年管理费用中扣除。
（我看答案是：10/10*6 我想知道是为什么 我的理解是9.1租入到2006.12.31不是3个月吗为什么要*6呢）

3.借款的利息能不能在准予扣除项中目？

4.在建工程发生的试运收入是收入吗？
最好能详细的讲解一下？最好准确？不然可就误人子弟了
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Answer 1

1、没有正确答案。
你是正确的，就是在5个月之内汇算清缴。
2、你说的那个10/10×6，应该是“调增”应纳税所得额的金额。就是说，本来只能扣除4个月的租赁费，却一次扣除了10月的，这样就多扣除了6个月的租赁费，因此要将多扣除的这6个月的租赁费调整回来。
（9月1日到12月31日是“4个月”，而不是你说的3个月）
3、“符合规定”的借款利息，可以在税前扣除。所说的符合规定，是指以同类同期金融机构贷款利率计算的利息为限，超过部分不得扣除。
4、在建工程试运行收入，在会计上是冲减工程成本。但是，在税法上要作为收入来计算交纳企业所得税。

Answer 2

1 d.4个月

2、为什么要10/10*6，这个计算的是不应该由本年负担的费用，也就是计算的是纳税调整增加额。也就是零六年可以分摊四个月的，余下的六个月要计入下年。

3、借款费用除了要资本化的和关联方的借款超过注册资本50%的，是可以税前扣除的，（未考虑超金融机构同期贷款金额）

4、在税法上在建工程的试运行收入是算做计税收入的。

Answer 3

1、新法是5个月，你没错，是题目过时了。
2、9.1到12.31是4个月，不是3个月，也不是6个月。
3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
4、在建工程的试运收入应计入收入。
《企业所得税法》第六条：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。