Question

关于预收账款的会计分录

从A企业购进原材料20000元，增值税3400，用预付账款抵付（改企业预付账款期初数借方10000），不足部分尚未支付，本企业为增值税一般纳税人，材料尚未入库，采用计划成本法核算。
分录如下
借：材料采购 20000
应交税费--应交增值税（进项税额）3400
贷：预付账款 23400
我想问：如果贷方做成
贷：预付账款10000
应付账款13400
这样可以吗？

Answer 1

一、预收账款账务处理

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入　

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。

资产负债表上

应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额

扩展资料：

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

Answer 2

最好不要贷：预付账款10000 应付账款13400
因为一般情况下一个往来单位只列一个一级科目，如果你在预付账款和应付账款下都有同样的单位，那么在以后的账务处理过程中就可能将账弄乱，也不便于管理。在往来账上某一明细户出现负数是很正常的情况，只要在编制会计报表时按照会计报表的填列方法进行重分类调整就可以了，该调整不用调整账本，只在报表上调。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额

Answer 3

预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。

Answer 4

可以，正常来说贷方应该是 预付账款 10000，应付账款 13400，实务当中，很少有企业用预付科目核算应付内容。

Answer 5

可以这么做两家公司之间签订一份抹帐协议，写明互相之间的债权债务关系，本次互相抵消的数额和抵消后相互之间的债权债务关系，双方盖章后交给财务入帐