Question

会计综合题（权责发生制和收付实现制）

请高手帮我解释下我的问题 问题如下：

南京佳丽公司2006年6月发生以下几项业务：
（1）销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为65000元；
（2）预收货款24000元，宽存入银行；商品将在下月交付；
（3）以银行存款预付下季度仓库租金10800元；
（4）销售商品一批。总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销售合同约定将于下月结算；该批商品成本为70000元；
（5）以银行存款支付本月水电费3000元；
（6）以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元；
（7）当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份敬损益。

答案如下：

（1）采用权责发生制时：
6月份的收入为：72000+84000=15600（元）
6月份的费用为：65000+70000+3000+4000+2000=144000（元）
6月份的净收益为：156000-144000=12000（元）

!!!!我的问题就是 费用部分的4000和2000的数据是哪里计算得来的
!!!!我的问题就是 费用部分的4000和2000的数据是哪里计算得来的

（2）采用收付实现制时：
6月份的收入为：72000+24000=96000（元）
6月份的费用为：65000+10800+3000+12000=90800（元）
6月份的净收益为：96000-90800=5200（元）
收付实现制 无问题！！！

请高手帮我解释下 采用权责发生制时的问题 !!!!我的问题就是 费用部分的4000和2000的数据是哪里计算得来的
谢谢~~我加20分

Answer 1

在权责发生制下，关于（6）（7）问题应用待摊预提方式处理
（6）06年对于这12000元，在4、5、6月均摊，由于在6月支付故采用预提方式，4、5、6每月会计处理为：
借：财务费用 12000/3个月=4000
贷：预提费用 4000
并在6月做分录：
借：预提费用 12000
贷：银行存款 12000
（7）这6000元同样在4、5、6月均摊，但是在3月款项已付故采用待摊方式，在3月做分录：
借：待摊费用 6000
贷：银行存款 6000
并于4、5、6月做分录：
借：管理费用 2000
贷：待摊费用 2000

Answer 2

费用部分的4000和2000的数据分别是第二季度短期借款利息12000元中一个月的利息（1/3）；和第二季度的财产保险费6000元的当月保险费（1/3）。

尽管即将过期！！！