Question

关于交易性金融资产的小问题

初级实务中有这样一断话：取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收利息”或“应收股利”科目。
因为以前没接触过“交易性金融资产”科目，所以对上面的话一点概念也没有，希望哪为高手帮我说的通俗一点，可以的话再配上分录，我比较笨，要不很难理解，谢谢
但你不见得是发行时购买的，所以买的时候人家已经分了股利或利息，你买的时候要先将这部分股利或利息付给人家，到了分配的时候人家再分给你，
谢谢您的回答，但我主要不明白交易性金融资产里包含着利息是什么意思，我没接触过这个也没买过股票、债券什么的，所以不懂

Answer 1

这个问题很简单，一般题目中会告诉你，举个例子，你买股票或债券时，将其划分为交易性金融资产，但你不见得是发行时购买的，所以买的时候人家已经分了股利或利息，你买的时候要先将这部分股利或利息付给人家，到了分配的时候人家再分给你，例如购买股票（做为交易性金融资产核算）总共付款10000万元，其中含已宣告尚发放的1980万元，交易费用20万元。那么分录就是
借：交易性金融资产-成本 8000
应收股利 1980
投资收益 20
贷：银行存款 10000
我说的就是包含利息的意思，你购买时包含发行方准备分配的股利或利息，你付的价款里包含这部分股利和利息。是你先付股利再分股利，不然你比别人买的晚，而且又正赶上分利，那不是比别人占便宜了吗，所以发行方也不是傻瓜，在你付款时就已经包含这部分股利了，但它并不是你购买交易性金融资产的成本，所以单独确认为应收股利，懂了吗？我就是按你的意思解释的。