Question

（在线等）关于递延所得税的问题。难！！！

A公司以固定资产向C公司投资。固定资产原价4400000元，已提折旧800000元，评估确认价值4000000元，占C公司70%的股份（假定不考虑增值税）。2007年C公司实现净利润400000元。股权投资差额按10年摊销。C公司所得税税率为15%，A公司所得税税率为33%，求A公司递延所得税发生额。
答案是：
递延所得税发生额=240000/(1-15%)*（33%-15%）=50800
这个240000拿来的？

Answer 1

固定资产的价值：440-80＝360万元
股权投资差额：400-360＝40万
每年摊销：40/10＝4万元
C公司实现利润A公司享有的份额：40×70%＝28万元
暂时性差异：28-4＝24万元，即240000元。

这个题目，早就过时了，新准则要求是用“资产负债表债务法”计算所得税；股权投资中，也不再有“股权投资差额”这个说法。
建议不要再看这种题目了......