Question

我上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录呢？我公司用的是小企业会计准则，金蝶财务软件

Answer 1

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）
借：现金（或银存）
贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录
借：应交税费-所得税
贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异
比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借：所得税费用
贷：本年利润
（因是财务软件，建议做成分录：
借：本年利润 负数
贷：所得税费用 负数）

Answer 2

收到汇缴退回的所得税，冲减当期所得税费用就可以！

借：银行存款　
　借：所得税费用　红字

采用小企业会计准则，去年事项不用追溯调整，作为调整当期成本费用就可以。

希望能帮助到你！

Answer 3

银行存款，应交税金-