Question

会计面试题，帮帮我~~！

1）本月购入库存商品车一辆，不含税价格500000元，增值税85000元，此款以电汇方式付款，该车在当月销售，销售价格580000元，增值税98600元，月末进行该车成本结转，并计算应缴的增值税税金。

2）本月其他业务收入10万，税前利润23万，本月进项纳增值税18万，销项增值项29万，计算本月应缴增值税，营业税，所得税及附加税。（营业税税率为5% 城建税税率7% 教育费用附加税率3%，地方教育费用附加税率为2%，所得税税率为25%）

3）配件部月初申请预付厂方配件款650000元，财务部通过电汇付款，月末到货一批，已验收入库，暂估配件金额700000元（不含税）次月收到发票，配件金额680000元，增值税税金115600元，货款不足部分通过电汇支付，配件采购直接使用原材料科目核算。

4）本月处置固定资产试乘试驾车一辆，交易价格85000元，已存入银行，试驾车原值90000元，已提折旧27000元，处置时发生增值税1634元，假设无其它税费，请进行账务处理。

5）公司提取备用金10000元，销售部张强借款1500元出差，3天后返回报销，其中车费300元，住宿费500元，补助200元，余款交回公司。行政部李刚暂借1000元购办公用品，实际报销1200元。

Answer 1

1 借 库存商品 500000
应交税费-应交增值税-进项税85000
贷 银行存款 58500
借 银行存款 678600
贷 主营业务收入 580000
应交税费-应交增值税 -销项税98600
借主营业务成本 500000
贷 库存商品 500000
本月应交税金=98600-85000=13600
2 本月应交增值税=29-18=11
本月应交所得税=23*=5.75
本月应交营业税=（58+10）*5%=3.4
本月应交附加税 城建税=（11+3.4）*7%=1.008
教育附加==（11+3.4）*3%=0.432
地方教育费附加=14.4*2%=0.288
3 借 预付账款650000
贷 银行存款 650000
预估入库 借 原材料 700000
贷 预付账款700000
月初 红字冲回
借 原材料 -700000
贷 预付账款 -700000

入库 借 原材料 680000
应交税金-应交增值税-进项税 115600
贷 预付账款795600
借 预付账款145600
贷 银行存款 145600
4 借 固定资产清理 63000
累计折旧 27000
贷 固定资产 90000
借 银行存款85000
贷 固定资产清理 85000
借 固定资产清理20366
贷 营业外收入 20366
借 固定资产清理 1634
贷 应交税金-应交增值税-销项税 1634
5 借 库存现金10000
贷 银行存款 10000
借 其他应收款 -张强 1500
贷 库存现金 1500
借 管理费用 -差旅费1000
库存现金 500
贷 其他应收款 -张强1500
借 其他应收款-李刚 1000
贷 库存现金 1000
借 管理费用-办公费 1200
贷 其他应收款-李刚1000
贷 库存现金 200

Answer 2

1、购入
Dr:库存商品 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
Cr：银行存款 585000
出售
Dr:银行存款 678600
Cr：主营业务收入 580000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 98600
月末
Dr：主营业务成本 500000
Cr：库存商品 500000
本月应缴增值税=98600-85000=13600

2、本月应缴增值税=290000-180000=110000
应交营业税=其他业务收入*营业税税率
本月应交营业税=100000*5%=5000
营业税金及附加=11万*7%+11万*3%+11万*2%
所得税费用=23万*25%

3、电汇付款，货物未到
Dr：在途物资 650000
Cr：银行存款 650000
货物验收入库
Dr：原材料 700000
Cr：应付账款——暂估应付账款 700000
次月，红字冲销暂估款
Dr：原材料 700000（红字）
Cr：应付账款——暂估应付账款 700000（红字）
收到发票
Dr：原材料 680000
应交税费——应交增值税（进项税额）115600
Cr：在途物资 650000
银行存款 145600

4、处置固定资产
Dr：银行存款 85000
Cr：固定资产清理 85000
Dr：固定资产清理 63000
累计折旧 27000
Cr: 固定资产 90000
Dr：固定资产清理 1634
Cr：应交税费——应交增值税（销项税额） 1634

5、提取备用金
Dr：其他应收款——备用金 10000
Cr：库存现金
张强预借差旅费
Dr：其他应收款——张强 1500
Cr: 库存现金 1500
报销差旅费
Dr：管理费用 1000
库存现金 500
Cr：其他应收款——张强 1500
暂借1000元购办公用品
Dr：其他应收款——李刚 1000
Cr：库存现金 1000
报销1200元
Dr：管理费用 1200
Cr：其他应收款——李刚 1000
库存现金 200

追问

太感谢您啦！只是分我只能给一位。您的热心给了我很大帮助，再次感谢！！

Answer 3

1）应缴纳增值税=98600-85000
2）应缴纳增值税=290000-180000
应缴纳营业税=收入*5%
所得税=230000*0.25
附加税=增值税*（3%+2%）