Question

12月份甲公司发生如下经济业务:

甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。20X9年11月30日损益类有关科目余额如下表所示：

20X9年12月份甲公司发生如下经济业务：
（1） 销售商品一批，增值税专用发票上注明售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。
（2） 本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
（3） 本月计提管理用固定资产折旧64万元。
（4） 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
（5） 该公司适用所得税税率为25％。假定该公司本年无纳税调整事项。

问题：编制甲公司20X9年应交所得税的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

11月底本年利润421
1、收入50-成本37.5
2、费用14+30
3、费用64
4、税费5.5
全年利润总额=320
应交所得税=320*25%=80
借：所得税费用80
贷：应缴税费-应交所得税80

Answer 2

全部都是整年的算
营业利润 1550+16+50=1616
所有收入合计 1616+22+50=1688
所有费用合计 1085+15+10+34+21+52+174+64+5.5+37.5=1498

利润总额 1616-1498=118
应交企业所得税 118*0.25=29.5