Question

银行汇票贴现计算！

某企业于19×7年6月20日将持有的两张票据向银行贴现。一张是5月10日开出，面额4,000，期限3个月的无息票据；另一张是4月30日开出，面额10,000元，票面利率9%，期限5个月的附息票据。贴现率为10.8%。计算两张票据的贴现净额，并做出有关分录。谢谢！

Answer 1

无息票据
票据到期值=4000
贴现息=4000*10.8%/360*51
=61.2
贴现净额=4000-61.2
=3938.8
借:银行存款 3938.8
财务费用 61.2
贷:应收票据 4000

附息票据
票据到期值=10000+10000*9%/12*5
=10375
贴现息=10375*10.8%/360*102
=317.475
贴现净额=10375-317.475
=10057.525
借:银行存款10057.525
财务费用 317.475
贷:应收票据 10375

Answer 2

按题目的结果，贴现日期是按50天算的，即：
2995093.27×0.0084×50/30＝41931.31
而实际的贴现天数为：
2007年12月份：26天；
2008年1月份：31天；
总贴现天数为：57天。
所以，贴现息应为：
2995093.27×0.0084×57/30＝47801.69
至于银行为什么按50天算，那就不知道具体是什么原因了。不过这样倒是给你们省钱了。

Answer 3

无息票据
票据到期值=4000
贴现息=4000*10.8%/360*51
=61.2
贴现净额=4000-61.2
=3938.8
借:银行存款 3938.8
财务费用 61.2
贷:应收票据 4000
附息票据
票据到期值=10000+10000*9%/12*5
=10375
贴现息=10375*10.8%/360*102
=317.475
贴现净额=10375-317.475
=10057.525
借:银行存款10057.525
财务费用 317.475
贷:应收票据 10375