Question

企业所得税的纳税调增项有哪些？

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项吗？

Answer 1

福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；

 

职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；

 

工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；

 

捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额；

 

业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；

 

广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；

 

计提的资产减值准备全部调增；

 

预提的费用，实际未发生的，全部调增；

 

固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；

 

罚款、税收滞纳金需要调增；

 

补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

 

 

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条　企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

 

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项，全额调增。

Answer 2

福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；
职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；
工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；
捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额，汶川地震、奥运等特殊规定的可全额扣除；
业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；
广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；
计提的资产减值准备全部调增；
预提的费用，实际未发生的，全部调增；
固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；
罚款、税收滞纳金需要调增；
补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项