Question

会计实际操作过的账务处理高手请进！！！

2014年12月资产负债表:
资产项:期末数:940000元，年初数:1000000元
资产项合计:期末数:940000元，年初数1000000元
负债项:均为0
所有者权益项:期末数1000000元；年初数:1000000元
未分配利润:-60000元
负债与所有者权益总计:期末数:940000元，年初数:1000000元
现需将其结转第二年，想请问结转后的各项年初数应为多少？
若实收资本不能减少,仍按100万元入账,请问应如何操作才能让资产负债表平衡？

Answer 1

2015年1月资产负债表:

资产合计年初数940000

负债及所有者权益合计年初数:940000元

其中：
所有者权益合计：940000
实收资本1000000
未分配利润-60000

追问

大概明白了，还想请问下，如果这里的未分配利润把它分配了，相当于股东承认亏损,年初数应该怎么处理呢？若股东将6万元补足，年初数仍为100万，这部分属于增资吗？是否需要缴纳注册印花税？

追答

利润分配与实收资本是两回事。若股东再出资6万元，是增资行为，与利润无关。再亏损也不影响账面注册实收资本为100万。
增资需要交纳增资金额部分的印花税。

追问

了解了，意思是只要是亏损未分配利润那里就一直是负数，照实搬过来，不用管它就是了，等资本总额变为小于注册资本的80%后，则需要重新验资，对吗？

追答

不知你所指的资本总额是什么，盈亏与注册资本簿记数无关。

Answer 2

把期末数录到下一年的期初数

追问

实收资本不是应该和注册资本一致吗？若按期末数录入，实收资本明显减少，这样会不会有问题？