Question

金税盘和航天信息维护费全额抵扣吗？分录怎么做

Answer 1

金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的，发生维护费的次月申报时，在增值税纳税申报表附列资产四中填写，有应交增值税时，可以全额抵减税款，在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写，减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号。
简单的分录：
取得发票时：
借：应交税费-增值税减免税额
贷：库存现金或银行存款
抵扣时：
借：借：应交税费-应交增值税（增值税减免税额）
贷：应交税费-增值税减免税额
不涉及损益，不做费用和营业外收入。

Answer 2

金税盘和航天信息维护费不是全额抵扣进项税额，是全额抵减应缴纳的增值税税款。购买金税盘、交维护费时：
借：管理费用480（金税盘200元，一年维护费280元）
贷：库存现金480
抵减税款时：
借：应交税费—应交增值税（一般纳税人用“未交增值税”科目）480
贷：管理费用480

Answer 3

是全额抵扣的
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
一般情况下费用类科目是在借方所以分录可以这样做，借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用（金额负数或者红色表示）借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

Answer 4

金税盘和航天信息维护费增值税是可以全额抵扣的。。分录做借应交税费应交增值税免抵税额贷方冲减管理费用。。

Answer 5

您好,会计学堂李老师为您解答

可以全额抵减的。做分录 借应交税费应交增值税减免税额 贷营业外收入

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