Question

（急求，会计高手请进！）

朋友公司是前年底从别人手中转过来的，去年1月正式营业，到今年9月还没有收入，所以账很少，每个月都是零报税。
这个月我到他这里帮忙做会计，而且我也是新手，查看去年的账，发现原来的会计竟然只做了总账，没有做明细账，也没有做固定资产明细账，而且去年的账务处理的乱七八糟。具体体现为：记账凭证只记了了总账科目，没有记明细科目，而且很多科目还是记错的。
我现在该怎么办：
1.是重新建07年的账，包括记账凭证，明细账，总账，但是去年的报表都已经报过了呀？这样做是不是违规的呀？
2.在原来的基础上补救，那请问怎么补救，至少明细账要做出来吧？
3.不管去年的账了，我是9月份接手的，是不是直接做9月份的账，这样好像也不行啊？
另外：公司是人家转手给朋友的，也就只是个空壳。对方只给了06年9月底的财务报表。如果我要完善账目的话，怎样将06年9月至07年1月的账接起来？（回答详细实用的朋友追加悬赏）
（还有，补充一下：去年到今年8月的账中都没有计提工资，也没有计提折旧，也没有结转损益，汗）

Answer 1

你这个问题我也遇到过，典型的乱账。
有两种方案：
1.从新建07年账，记账凭证，明细账，总账--科目做错但金额没有变。（这样以后会省心，对企业负责）
2.你是9月份接手的，接着做账就行了（有证明你是从即日起接手）这样可能更简单.

不过要想对企业负责就得重新返账。一步一步从重新做凭证开始--就是有点儿费事。最主要的是固定资产，应收应付，管理费，应交税金，收入利润的账建起来。一个公司会计档案没有明细账和总分类账是不可以的。
把以前的旧账本和凭证一定要留好（重做账不会违法的）
以实际出发--有业务做账没有业务不做张--根据“实质重于形式”能解释得通就没事

我个人建议您重新做账（*__*）……

Answer 2

你自己清楚到底有些什么吗
费用类的不用管了，从九月开始就好了，你就是注意看一下业务招待费，福利费，员工教育费，广告费等有比例的是否有超出
其他的如果没有明细账做清楚你就按照现有的余额把他分出来
记错科目的有很大影响的就只能一个一个调整了
不要从一开始做起，就从九月开始，还好会计是允许调整错误分录的
如果实在分不清就把他放一个科目里面自己清楚，最好是能处理掉的
这帐真的很晕啊
1、没有计提工资有没有发工资啊，发了就补提一下就好了，没法就索性不做了，就当是企业暂停了那么几个月吧（希望也没有什么差旅费什么的人工费，要不就矛盾了）
2、折旧就直接补提就好了，不麻烦的
3、结转损益的问题你就按照当月的余额结转一下损益吧，就是做之前报表的时候自己要清楚报表上填结转后的数字。

Answer 3

1、公司交接应该有书面的协议，能划清经营期限，减少不必要的麻烦。
2、以原始凭证、报表为依据，把07年的帐补齐，与总帐一致。
3、既然是朋友关系，帮忙要帮到底。会计具有连续性，着手把1-8月份的帐补齐，不然你9月份的帐也不准是吧。
4、要想完善06年9月至07年1月的帐，对方必须提供原始凭证、总帐、06年12月份报表也就是年报，没有这些你无法完善。

Answer 4

既然是朋友的公司，当然帮人帮到底。

你要先向你朋友确认：公司接手时有没有连未开的发票一起接手？还是公司从来未开具过发票？还是公司以前开具过发票，但接收时原先的发票已经开完或已经核销？这一点很重要，如果未开具过发票，那么企业还未收入，未正式开账。之前的费用有无记错或漏记都无关紧要了。

如果该公司以前有开过发票，可是公司变更股东和法定代表人后并未开具发票，未销售产品，那么关系也不大。你只需确认好8月份的数据，将错误的在9月份依照《企业会计准则》做差错调整即可。

但是在我告诉你调整大纲之前，我需要问一下，你上一任的会计没有计提工资，折旧，没有结转损益，是不是因为你们还未开账？如果是还未开账，那么你的上一任会计并没有做错喔！如果还未开账，则所有的花销都会记在长期待摊费用里。

如果是你上一任做错了的话，那么
调整大纲基本如下：

首先，你留住一些硬东西：向税务机关零申报过的纳税申报表，资产负债表和利润表，银行对账单。以上面这四样文件为基础去修理账就不会错。

其次：把8月份总账的科目余额表与8月份申报时递交的资产负债表和利润表上的数据核对一下，看看有没有差异。如果8月份申报时递交的资产负债表和利润表确实是按照科目余额表编制无误的，那就说明总账数据OK。

再次，确定总账里的科目设立的是否合理。不合理的要挑出来仔细斟酌。因为看不到你的账，我无法一一列清如何处理。如果不合理，直接在上面更改会计科目（财务软件是可以随时更改科目名称的），如果是手工账，只好用一个新账本重新腾一遍了。在腾之前先用铅笔把要改的写好。

再次，根据总账的数据，反查记账凭证，登记存货明细账（如果有存货），固定资产明细账（如果没有明细就先盘点，再根据总金额倒堆，分配一下。如果有重大差错则在9月份的账中再改，8月份已出报表，勿需改动。）

上面是你对以前的账务的返工。返工可以慢慢来，9月份的账你可要仔细做好。

首先，盘点。现金盘点，银行存款盘点，固定资产盘点等等

其次，因为不涉税。你对盘点后账实不符的部份，依据《企业会计准则》做调整分录。（具体分录你要是不清楚可以发消息来跟我讨论喔！）

最后，你简单制定一下企业内部会计政策和会计估计目录。这个并不是只有上市公司才需要。其实你制定一个书面文件，既可以让你以后按政策去处理账务，实现一致性原则，又可以为公司提供良好的会计制度，让未来的接班人（日后你的下属）沿续。

忠告：《税务管理条例》（我们俗称的税法）与《企业会计准则》的计量标准常常是不同的。我们碰到会计做账时出现重大差错的时候也不要担心，依照《企业会计准则》做变更调整即可。然后看看这个差错会不会影响企业因此而漏缴了税，如果有漏缴则及时补缴即可。

Answer 5

没有明细不要紧，你可以新建明细。以前的可以不用管，按照未来适用法接下去做。

对于总帐里面做错的，理应按照差错更正做以前年度损益调整。

至于利润表项目，你就按照税法口径算，如果和税法口径一样的，金额上没有错的，应该问题不大。

Answer 6

这种情况我见多了，我在税务师事务所做事，其实做账无外乎是应对税务检查，这么乱的帐就不要管了，找当地的税务师事务所出个审核报告就OK了。