Question

一道关于代销商品增值税的问题。谢谢各位了。

某商场为增值税一般纳税人，零售代销各种服装，取得手续费收1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
答案是这样写的：销售税=（1+2%）×17%，并没有对进代销的进项税进行处理，我想请问，什么时候对代销的商品记进项税。
税法规定委托代销当收到代销清单时记销项，那么此题中都已经取得手续费了，难道委托方还没有收到供销清单吗？

Answer 1

我将收取手续费方式的代销商品的会计处理列示如下，估计你就明白了。题目中的数字均为假设。
（1）收到商品时
借：代理业务资产（或受托代销商品） 20 000
贷：代理业务负债（或受托代销商品款） 20 000
（2）对外销售时
借：银行存款 11 700
贷：应付账款 10 000
应交税费--应交增值税（销项税额） 1 700
（3）收到增值税专用发票时
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1 700
贷：应付账款 1 700
借：代理业务负债（或受托代销商品款） 10 000
贷：代理业务资产（或受托代销商品） 10 000
（4）支付货款并计算代销手续费时
借：应付账款 11 700
贷：银行存款 10 700
主营业务收入（或其他业务收入） 1 000