Question

 急求，必采纳！税务会计问题1道，有关分录书写的，谢谢

4⃣️甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月入库一批用于生产产品的原材料，已经验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，1月末按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账。本年2月中旬取得增值税专用发票，发票上注明金额200万元、增值税额26万元，并于本年3月末在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。
【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。

Answer 1

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 2016年9月13、14日杨安富《税务会计处理中58个易错问题破解》 2016年8月25日 刘圻  企业财务转型与价值创造 2016-09-07《PPP项目关键机制及发展机遇》 

2016-09-27孟彬《新政下发票的裂变》 2016年10月17、18日《国地税融合下的汇算清缴规划与防控》-王新 2016年7月15日上午李天柱老师   医药行业“营改增+两票制” 交流会课件及其他资料 

2016年11月24、25日《营改增后房地产建安企业汇缴与清算新风险防控》--肖宏伟 重庆8月23、24日《内审反舞弊技术》

 2016年10月1819日（房地产土地增值税清算）-李舟 7月21-22日《公司合同中的财税风险防范》-崔雷 2016年9月1日PPP直播课程《PPP项目基础知识及操作流程》--黄凌灵 百度云解压 纳税人俱乐部5与17,18全面营改增课件 

2016年12月19日 2016年12月13、14《年终财务决算影响企业税负重大事项的调整与补救》   

Answer 2

2020年1月:
原材料暂估入库
借方：原材料-暂估200
借方：应交税费-应交增值税-进项税-暂估26
贷方：应付账款-暂估-某某供应商226
2020年2月：
因收到专用发票，未认证，暂不入账；
2020年3月:
1、认证专用发票
借方：原材料200
借方：应交税费-应交增值税-进项税26
贷方：应付账款-某某供应商226
2、冲回2020年1月份暂估
借方：原材料-暂估-200
借方：应交税费-应交增值税-进项税-暂估-26
贷方：应付账款-暂估-某某供应商-226

Answer 3

1月末： 借：原材料 200 贷：应付账款 200（单位：万元）
2月初: 借：原材料 200 贷：应付账款 200 （红字）
二月中旬取得专用发票：借：原材料200 应交税费-待认证进项税额26
贷：应付账款226
三月末：
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 26 贷：应交税费-待认证进项税额 26

Answer 4

1月
借：库存商品 200000
贷：应付账款-暂估款 200000
2月，先红冲1月做的分录，再
借：库存商品 200000
应交税费-应交增值税（进项税额）26000
贷：应付账款 226000

Answer 5

1. …先用红字冲减掉原先的估价入帐的所有分录。

2. 再做正式入账分录：

借：原材料……………………………………………200万元

借：应缴税金…增值税………………………………26万元

贷：货币资产或应付账款或预付账款…………226万元