Question

求做会计的帮帮忙，可怜可怜我吧，拜托了

老师您好，我有个问题不会，我公司是电脑生产公司，适用13%税率，2019年5月经营业务如下，从厂家购进生产原材料 取得增值税专用发票，货款180万，增值税23.4万，货物已验收。销售电脑取得含税销售额270万。将生产的一批电子设备用于企业办公使用，成本价20万，国家税务局规定成本利润10%，该厂品无同类市场销售价格。从厂家购进货物一批，取得增值税专用发票，注明不含税货款60万，另外支付购货运费6万，取得运输业增值税专用发票。从农民手中购进免税产品，收购凭证上注明支付收购货款30万，支付运输公司的运输费3万，取得增值税专用发票，入库后，40%用于职工福利消费，60%零售并取得含税收入23.4万。请问我们公司应缴纳多少增值税?

Answer 1

答：（1）购进原材料，进项税23.4万；
（2）销售电脑
销项税=270/（1+13%）*13%=31.06万；
（3）产品自用是视同销售，成本20万，成本利润率10%，
利润=20*10%=2万，
销售额=成本+利润=22万
销项税=22/（1+13%）*13%=2.53万；
（4）从厂家购进货物，
进项税=60*13%=7.8万
运费6万，税率9%，
进项税=6/（1+9%）*9%=0.5万；
（5）购进免税产品，没有进项税，支付运费3万，运费的进项税=3/（1+9%）*9%=0.25万；
（6）免税产品自用和销售都没有销项税。
销项税合计=31.06+2.53=33.59万
进项税合计=23.4+7.8+0.5+0.25=31.95万
应交增值税=33.59-31.95=1.64万元。