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首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
3、提取分录
(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润贷:所得税(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
3、提取分录
(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润贷:所得税(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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如果你是按季预报的话,年底12月份按10-12月份计提企业所得税。明年1-5月底期间进行2013年度企业所得税汇算清缴。
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明年1-5月底期间如何进行2013年度企业所得税汇算清缴?具体一些,谢谢!
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