Question

收到海关进口专用缴款书怎么做会计分录？？

你好，本单位进口一批货物，收到两张单据，1.进口关税专用缴款书：完税价格：761460.72；税率10%，税额：76146.072.进口增值税专用缴款书：完税价格：837606.84；税率17%，税额：142393.16 1.借：应交税费：关税76146.07
贷：银行存款76146.07
2.借：原材料837606.84
贷：应付账款837606.84
3.借：应交税费-增-进142393.16
贷：银行存款：142393.16
请问一样，这三个分录算完整吗？还有一个761460.72可以不管他是不是？？这样子对不对？

Answer 1

1.收到海关进口专用缴款书的会计分录：
借：原材料-***

贷：应缴税费——应交关税
2.交纳关税
借：应交税费——应交关税
贷：银行存款-**行
3.进项发票的认证，付货款。
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款-**行

Answer 2

　　关税都要计入成本不能抵扣，一般纳税人进口增值税可以抵扣，月底凭票到当地税务机关抵扣与铁路票同样的程序。
　　增值税全部计入成本
　　非一般纳税人，所以不能抵扣进项，与凭证无关，不论是专用发票还是缴款书或者其它什么凭证。不能抵扣进项，所以，增值税计入成本。

Answer 3

与购进国产的一样做 ，没有区别，唯一不同的就是发票与完税证。
关税进成本，增值税一般列进项（不包括特殊情况）。

Answer 4

一般纳税人，收到进口增值税专用缴款书：
借：库存商品 （完税价格）
应交税费-应交增值税（进项税额) (税款金额）
贷：应付账款-客户
收到银行回单时：
借：应付账款-客户
贷：银行存款

Answer 5