Question

如何理解当期免抵税额和当期应退税额

Answer 1

　　一、当期增值税纳税申报有留抵税额，才会有应退税额；有留抵，说明当期出口部分原材料的进项税额抵顶内销货物的应纳税款后还有剩余，可予以退税。
　　二、若当期留抵税额＞免抵退税额，则应退税额＝免抵退税额；
　　三、若当期留抵税额＜免抵退税额，则应退税额=当期留抵税额，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额；
　　四、若当期增值税纳税申报无留抵税额，则当月无应退税额，全部为免抵税额，即当期免抵税额=免抵退税额。

　　建议朋友可结合“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”学习理解。