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刚开始干会计,在一家建筑安装公司,请高手指点:
1,工地跟公司离得挺远,每次都要预支一些现金留着备用,怎么做账?回来拿着单据报销,再接着拿钱。。2,公司以前没有帐,得重新建账本跟科目,很迷茫,3,接收工程款时怎么入账,...
1,工地跟公司离得挺远,每次都要预支一些现金留着备用,怎么做账?回来拿着单据报销,再接着拿钱。。 2,公司以前没有帐,得重新建账本跟科目,很迷茫, 3,接收工程款时怎么入账,工程款都是按进度给,先给75%,最后验收完再给剩下的。 4,公司工程干不过来的时候,会转包给其他承包商,签完合同后付工程款咋做帐。 暂时就这些,希望有好心人认真回答我的问题,不胜感激。。。
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1、预支现金,可做其他应收款或可直接增设“工地备用金”科目,报销时冲减。
2、建账是必须的,先筹划好科目怎么设置,特别是成本这块,要尽量详细。
3、接收工程款时计入预收账款或应收账款都可,借:银行存款
贷:预收账款(应收账款)
最后工程验收完毕,借:工程结算收入
贷:预收账款(应收账款)
4、转包。给你一个全的会计分录,可以参考
①完成项目发生成本费用时:
借:工程施工———合同成本
贷:原材料等
②收到结算的总承包款时:
借:银行存款
贷:工程结算
③计提营业税金及代扣营业税(分包商)时:
计提营业税金=X×3%=180(万元)
应代扣营业税=Y×3%=60(万元)需代扣分包商的营业税
借:营业税金及附加
应付账款(相当于支付了分包商分包款)
贷:应交税费———应交营业税
④缴纳营业税时:
借:应交税费———应交营业税
贷:银行存款
⑤分包工程完工验工结算时:
借:工程施工———合同成本
贷:应付账款
⑥支付工程款时:
借:应付账款(扣除代缴的营业税)
贷:银行存款
⑦确认该项目收入与费用时:
借:主营业务成本
工程施工———合同毛利
贷:主营业务收入
⑧工程结算与工程施工对冲结平时:
借:工程结算
贷:工程施工———合同成本
———合同毛利
2、建账是必须的,先筹划好科目怎么设置,特别是成本这块,要尽量详细。
3、接收工程款时计入预收账款或应收账款都可,借:银行存款
贷:预收账款(应收账款)
最后工程验收完毕,借:工程结算收入
贷:预收账款(应收账款)
4、转包。给你一个全的会计分录,可以参考
①完成项目发生成本费用时:
借:工程施工———合同成本
贷:原材料等
②收到结算的总承包款时:
借:银行存款
贷:工程结算
③计提营业税金及代扣营业税(分包商)时:
计提营业税金=X×3%=180(万元)
应代扣营业税=Y×3%=60(万元)需代扣分包商的营业税
借:营业税金及附加
应付账款(相当于支付了分包商分包款)
贷:应交税费———应交营业税
④缴纳营业税时:
借:应交税费———应交营业税
贷:银行存款
⑤分包工程完工验工结算时:
借:工程施工———合同成本
贷:应付账款
⑥支付工程款时:
借:应付账款(扣除代缴的营业税)
贷:银行存款
⑦确认该项目收入与费用时:
借:主营业务成本
工程施工———合同毛利
贷:主营业务收入
⑧工程结算与工程施工对冲结平时:
借:工程结算
贷:工程施工———合同成本
———合同毛利
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