Question

税法与会计的作业题求高手解答。直接写答案就可以

一、某有限责任公司是增值税一般纳税人,发生下列业务：
1日，开具支票购入原材料一批，增值税专用发票上列示款为300000元，增值税额为51000元，材料尚未到达。
2、2日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付90000元。
3、5日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运增值税发票上注明的不含增值税运费金额是20000 元，增值税率11%，已用银行存款支付。
4、10日，公司将A产品一批作为捐赠给丙企业；该产品按市价计算，价格为90000元，增值税率为17% 。该批产品成为为70000元。
5、12日，将某企业逾期未退还包装物押金7020元转作其他业务收入。
要求：对上述涉税业务进行会计处理。（

二、某公司发生下列业务：
（1）购买化妆品作为原料加工高级化妆品，原料不含增值税价款100 000元,增值税17000元,款已付。
（2）将购入的原料的一半投入生产。
（3）销售高级化妆品不含增值税价200000元,款已收；计算销售高级化妆品的消费税，消费税率30% 。
（4）向税务机关交纳本期应纳的消费税。
要求：进行必要的计算，作会计分录。

三、某煤矿5月份开采原煤200万吨，其中对外销售20万吨，其余全部用于加工精煤。加工好的精煤100万吨外销，10万吨用于矿区发电，5万吨用于矿区生活，其余待销售。已知原煤单位税额是1元／吨，原煤每吨成本90元，销售价格（不含增值税）120元，精煤每吨成本140元，销售价格（不含增值税）180元。
要求：对上述业务进行会计处理，增值税率按17%计算。
（销售原煤，加工精煤，销售精煤，用精煤发电，将精煤用于矿区生活）

四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入6000万元。
（2）发生产品销售成本3600万元。
（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金190万元（含增值税130万元）。
（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。
要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。

五、在个人所得税和消费税两个税种中，任选且只能选一个税种，谈谈该税存在的问题、产生问题的原因、改革趋势，提出你的建议。（要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字）
第五题不答也可以。。速求答案

Answer 1

第一题：
1.借：在途物资 300000
应交税费-应交增值税进项税额51000
贷：银行存款 351000
2.借：原材料 90000
贷：银行存款 90000
3.借：原材料 300000
贷：在途物资 300000
借：原材料 20000
应交税费-应交增值税2200
贷：银行存款 22200
4.借：营业外支出 85300
贷：库存商品 70000
应交税费-应交增值税销项税15300
5.借：其他应付款 7020
贷：其他业务收入 7020
第二题：

(1) 借：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：银行存款 117000
（2）借：生产成本 50000
贷：原材料 50000
第三题：

借：应收账款
贷：主营业务收入--原煤
应交税费----应交增值税
借：应收账款
贷： 主营业务收入--精煤
应交税费----应交增值税
借：生产成本---原煤
应付职工薪酬---福利费
贷：库存商品--精煤
应交税费---应交增值税
借：管理费用--资源税
贷：应交税费--应交资源税
同时结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品--原煤
-精煤
第四题：

（1）、销售收入6000万元，
（2）、销售成本3600万元，
（3）、广告费扣除标准：6000X15%=900万元，实际支出600万元，未超过扣除标准，可以全额扣除。招待费扣除标准：按招待费支出60%计算，40X60%=24万元，按销售收入千分之五计算6000X0.5%=30万元，税前扣除24万元，调增16万元。
（4）销售税金扣除增值税以后税前列支金额：190-130=60万元。
（5）捐赠支出扣除标准按财务利润总额的12%计算：（6000-3600-800-500-60-60+90-50）X12%=122.4万元，30万元未超标准，可以全额扣除。税收滞纳金7万元，不允许税前扣除。
应纳税所得额：6000-3600-800-500+16-60-60+90-50+7=1043万元，
应纳所得税税额：1043X25%=260.75万元。

Answer 2

1.借：材料采购 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
2. 借：原材料 90 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 11 700
贷：银行存款 101 700
3.借：原材料 3 017 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 200
贷：材料采购 300 000
银行存款 20 000
4.借：银行存款 105 300
贷：主营业务收入 90 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300
借：主营业务成本 70 000
贷：库存商品 70 000
5.借：其他应付款——包装物押金 7020
贷： 其他业务收入 6 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020
第一题 完 （好累啊，休息一会）
我回来了。应纳增值税=200 000×17%-17 000=17 000（元）
应纳消费税=（100 000×50%+ 200 000）×30%=75 000（元）（外购已纳税化妆品生产的化妆品可以已纳消费税扣除，所以用于50%继续生产的可以扣除，余下的未继续生产50%要纳税）
分录真心不会，自己编，下次来做晚这题
第二题 完