一包烟要交多少税？
甲类卷烟的56%。
国家税务总局确定的甲类卷烟平均成本利润率10%，烟叶成本均为估算，批发环节毛利率采用其他一类烟29%，国家烟草局新闻发布会公布的数据，2019年全国卷烟零售户平均实现毛利率9%以上，零售环节毛利率设定为9%。
因为暂时无法获取香烟的出厂价格，故用卷烟的毛利率和消费税组成计税价格进行推算，卷烟的消费税组成计税价格=(成本+利润+数量×定额税率)/(1-比例税率)；市场上调拨价低于70元/条的香烟已不多见，故仅以甲类卷烟的56%的比例税率为例。
本次计算的税种包括：增值税、消费税、城市维护建设税、烟叶税，不包括与香烟收入相关或者可能会摊入每包香烟成本的企业所得税、印花税、城镇土地使用税、环境保护税、房产税和契税等。教育附加及地方教育附加不是税，但是它由税务机关代收，其本质与税相似，且最终由烟民实际承担，因此计算在内。
《中华人民共和国烟叶税法》：
第四条 烟叶税的税率为百分之二十。
第五条 烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。
第六条 烟叶税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定征收管理。
扩展资料
消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。
1、消费税
消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位（如每包、每条、每支或重量）征收固定数额。
由于从量税会相对提高低价烟税负，减少高价烟税负，往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础，从量税收入较易预测，较为稳定，容易实施和管理，且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。
2、增值税
增值税理论上对所有的商品和服务征收，一般采用单一税率，不影响商品的相对价格，并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看，除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外，征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。
假如未来中国电子烟的渗透率达到10%，而且参照传统卷烟收税，将意味着产生数百亿元的税收。 近日，美国众议院筹款委员会批准了一项尼古丁电子烟征税条款，该税法推行之后，每1810毫克尼古丁电子烟液体将会征税50.33美元。这也就意味着美国将首次针对尼古丁液体征税。 法案提出者表示，此举目的是为了抬高电子烟价格，从而降低青少年用户的比例。按照美国税务联合委员会的预测，未来10年将为联邦政策带来99亿美元收入。 不止美国，包括俄罗斯、菲律宾、韩国在内的多个国家都在研究制定针对电子烟的税收调控政策。可以预见，征税作为电子烟监管的又一大利器，在全球范围内将陆续铺开。 我国的电子烟监管举措也有所动。11月1日，国家烟草专卖局和国家市场监督管理总局联合公开发布《关于进一步保护未成年人免受电子烟侵害的通告》（以下简称《通告》），《通告》中明确电子烟是卷烟等传统烟草制品的补充，即极有可能将电子烟相当程度参照传统烟草来监管。 “电子烟按照电子消费品、烟草制品还是药品归类，都对应不同的税收政策。”一位接近财政部的人士说。如果参照传统烟草来征税的话，对电子烟企业的影响将是巨大的。根据测算，仅以目前国内电子烟的渗透率1%测算，电子烟行业每年将产生约46亿元的税收。 买一包烟，三分之二用来交税 烟草行业是重税行业，税目多、税率高，国家烟草专卖局数据显示，2018年,烟草行业实现工商税利总额11556亿元，上缴国家财政总额10000.8亿元。 传统烟草是如何征税的呢？ 国家烟草专卖局烟草经济研究所曾对媒体介绍，我国烟草税费主要包括七税费两专项，分别是烟叶税、消费税、增值税、企业所得税、进口关税、城市建设维护税、教育费附加，以及以税后利润为基础上缴的国有资本收益和专项税后利润。 以每条调拨价格在70元以上的甲类卷烟为例，要先在生产环节征收56%的从价税，再单包征收每包0.06元的从量税，到了批发环节再从价和从量征收一遍，分别是11%的从价税和每包0.1元的从量税。仅消费税一个税种，就要缴满4个细分项。 消费税之外，这条卷烟从生产到批发到零售的整个链条中，还要缴纳13%的增值税。在此基础上，还要以全部消费税和增值税的税额为基础，缴纳7%的城市建设维护税和5%的教育费附加。在整个链条中，烟草厂、烟草公司、烟草零售户还需要分别以自身盈利为税基缴纳25%的企业所得税。除此之外，还有总额较低的烟叶税与烟丝生产过程中的税费。 经过多层累积，最终税费构成了一条卷烟的大部分零售价格。国家烟草专卖局烟草经济研究所《2018年中国控烟履约进展报告》显示，目前我国卷烟综合税率为66.6%。也就是说，一条市场售价为150元的卷烟，其中有100元是在 缴税。 如果将传统烟草企业的纳税链条向后延伸，其税后利润提计国有资本收益和专项税后利润，卷烟带来的财政收入数额更大。 电子烟“躲”过了大头消费税 反观电子烟，一直裹挟在“暴利+低税”的风口里。多位电子烟专业人士对记者表示，由于入行门槛低、缺乏国标等原因，电子烟行业的生产成本较低，整个行业利润率与传统烟草相比并不低。但电子烟当前仅按普通消费品征税，其担负的税负责任远低于传统烟草。 多位电子烟行业从业者介绍，目前我国电子烟行业缴纳的税种主要包括增值税和企业所得税，以及以增值税为基础的城市建设维护税和教育费附加，不缴纳消费税。 现行消费税的征收范围主要包括烟、酒、油、车等税目，其中烟包括甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄及烟丝等子目录，暂未囊括电子烟或者烟弹等品目。 值得注意的是，传统烟草的税负构成虽然复杂，但消费税在生产、批发两个环节分别从价、从量征收，且税率较高，导致一条卷烟所缴的大部分税款来自于消费税。以上述甲类卷烟为例，消费税大约占纳税总额的60%，也就是一条150元的卷烟，其中有大约60元是消费税。 再从我国整个消费税收入来看，中国财政科学研究院研究员梁季表示，烟草消费税是我国消费税15个税目之一，其收入规模可观，占据消费税收入的“半壁江山”。当我们说烟草是纳税大户的时候，主要是在说消费税。而这也意味着，目前电子烟和传统烟草相比，一项征税大头处于缺失之中。 10%的渗透，那也是几百亿的税 中国电子商会电子烟专业委员会秘书长敖伟诺介绍，2018年我国电子烟市场消费规模约为40亿元人民币。 这一数字与国内万亿规模的传统烟草市场相比虽然微乎其微，但拥有超过3亿传统烟民这一基数，未来电子烟的税利潜力不可小觑。 据业内预估，目前国内电子烟市场的渗透率还不高，仅为1%左右，这300万电子烟消费者带来的市场消费规模今年或超50亿元。取这一保守数据，如果参照传统甲类卷烟66%的税负比例，粗略估算电子烟会带来大约33亿元的税收收入，其中消费税即20亿左右。 在电子烟消费的主战场欧美国家，传统烟民向电子烟的转化率已处在较高水平。有数据显示，英国电子烟烟民是传统卷烟烟民数量的一半，美国约1亿传统烟民中的电子烟渗透率也达到了13%。假如未来中国电子烟的渗透率达到10%，而且参照传统卷烟收税，将意味着产生数百亿元的税收。 而财政部数据显示，2018年我国环境保护税收入才151亿元。可见，放眼未来，目前看起来体量尚小的电子烟，其税收不容小觑。
来源： 财经国家周刊 记者 刘琳
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