Question

会计税法题，求大神帮忙解答。 8. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机

会计税法题，求大神帮忙解答。

8. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2014年度有关经营业务如下：
（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元。
要求计算：
①应缴纳的增值税
②应缴纳的营业税
③应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
④所得税前可以扣除的税金合计

Answer 1

①应缴纳的增值税
销项税额=8600*17%=1462万元
进项税额=510+8.5=518.5万元
应交缴纳增值税=1462-518.5=943.5万元
②应缴纳的营业税
转让技术所有权免税。
应交缴纳营业税=200*5%=10万元
③应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
应交缴纳城市维护建设税=（943.5+10）*7%=66.745万元
应交教育费附加=（943.5+10）*3%=28.605万元
④所得税前可以扣除的税金合计
所得税前可以扣除的税金合计=10+66.745+28.605=105.35万元