去国税代开增值税专用发票需要什么资料

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sassyd

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推荐于2018-02-25 · 欧洲历史文化研究推介

sassyd

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　　小规模纳税人申请代开增值税专用发票
　　一、纳税人应提供资料
　　1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（每份不含税合计金额必须小于10万元，需加盖公章），3份；

　　2、销货方《税务登记证》（副本）原件；
　　3、代开单位双方的税证号码及开户银行和帐户；
　　4、纳税人发票专用章；
　　二、纳税人办理流程
　　1. 持《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《税务登记证》（副本）原件到办税服务厅“综合服务窗”预缴增值税款及发票工本费（若纳税人委托划转税款银行账户上无法即时扣缴的，持窗口税务人员开具的税收缴款书到银行收款窗口缴纳）；
　　2. 预缴税款后，请将《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及应提供资料交到“综合服务窗”专用发票代开岗；
　　3. 经税务机关专用发票代开岗审核通过后，即可领取由税务机关代开的专用发票。
　　三、税务机关办理时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
　　四、注意事项
　　1、该涉税事项在国家税务局各办税服务厅办理。
　　2. 购货方（付款方）必须是增值税一般纳税人。
　　3. 表格填写的内容要整洁规范，避免涂改。
　　4. “征收率”栏填写增值税征收率3%，“价税合计”为收取的全部价款（含税销售额），“金额”、“单价”为不含税额（价）；“数量”、“单价”、“金额”、“税额”、“价税合计”栏之间的数字必须符合逻辑关系：金额=价税合计÷（1+3%），税额=金额×3%，单价=金额÷数量。
　　5. 增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
　　6. 根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》规定，对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开增值税专用发票。
　　7. 个体户当月代开增值税专用发票后，下月增值税申报期内必须到办税服务厅“综合服务窗”办理纳税申报。