Question

分公司怎么做账？

Answer 1

分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。
2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。
3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司）。
一、分公司税务登记及报税：
1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。
2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。
3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%，不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。
二、分公司的财务核算。分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。
1、内部往来科目的应用。总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。
例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。贷：银行存款10万元。分公司记账，借：银行存款10万元。贷：内部往来-本金10万元。
2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。
①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。
②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。贷：银行存款5万元。分公司记账，借：管理费用-工资5万元。贷：其他应付款-工资-总公司5万元。