Question

会员卡消费会计分录

Answer 1

会员卡消费的会计分录是什么？

企业对会员卡消费业务核算时，应分为充值和实际消费的账务处理。一般设置预收账款科目处理，相关会计分录有哪些？

会员卡消费如何做会计分录

1.会员卡充值时，会计分录如下：

借：银行存款或库存现金

　贷：预收账款

2.会员卡实际消费时，会计分录如下：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

借：主营业务成本

贷：库存商品等

预收账款是指企业销售货物时，预先向购货方收取的购货订金或部分货款。预收账款是一项负债，该负债应通过以后的商品或劳务来偿付。

企业收到预收账款时，不可以直接作为收入入账，应确认为负债，并贷记预收账款科目。

预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

主营业务成本是企业日常经营中因销售商品而发生的成本支出，比如直接人工费用支出、直接的材料支出等。

一般在月末，应将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本中核算。

赠送的会员卡会计分录怎么做？

先不做账，待客人来消费完毕时，再做账。

借：管理费用—业务招待费

库存现金(按正常收入减去会员卡额)

贷：主营业务收入

会员卡打折会计分录

1、企业发生销售业务，凭会员卡给顾客打折时：

借：银行存款（或库存现金科目）

贷：主营业务收入（打折后实际收入金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业持会员卡进行消费时：

借：管理费用（根据费用归属部门计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或库存现金等科目）

企业作为销售方，凭会员卡给顾客打折时，应根据打折后实际收入金额确认收入；企业持会员卡进行消费时，应根据费用归属部门计入对应科目。

购买会员卡会计分录是什么？

会员卡是商家促进消费者消费的一种营销手段。企业购买会员卡涉及的会计科目有“银行存款”、“预付账款”等，具体会计分录怎么做？

购买会员卡的会计分录

1、企业购买预付卡时：

借：预付账款——预付卡

贷：银行存款（或库存现金等科目）

2、企业收到预付卡并使用且取得相应发票时：

借：管理费用——办公费(根据费用所属部门计入相关科目)

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款——预付卡

企业收取会员卡款项会计分录

企业收取会员卡充值款项时：

借：银行存款（或库存现金科目）

贷：预收账款

会员进行消费，企业开具对应发票且确认收入时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。

预付账款科目核算什么？

核算企业按照合同规定预付的款项以及在建工程预付的工程价款。企业预付款项情况不多的，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目。