Question

企业所得税汇算清缴账务处理是什么？

Answer 1

企业所得税的汇算清缴基本遵循多退少补的原则，一般来说有两种情况：一是补税，二是退税。对于所得税汇算清缴的业务，应如何做账？
企业所得税汇算清缴的会计分录
1、调整所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳此次汇算清缴税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是企业所得税？
是对企业的各项收入所得征收的税费。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。
什么是以前年度损益调整？
是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记
应交税费--应交所得税
等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。