Question

递延所得税资产题目，求具体解析

公司2015年12月31日无形资产减值准备账面余额90万元，2016年末又计提减值准备100万，该无形资产原值800,万，从2015年1月1日起平均摊销，会计与税法对无形资产的摊销政策一致。无其他调整事项，所得税税率25%，则该公司2016年末应确认的递延所得税资产为

Answer 1

因为15年末计提了减值准备，所以16年会计计提折旧时会比税法少提摊销（少提折旧金额为90万元除以摊销年限，这个过程其实是转回了15年末确认的部分递延所得税资产）。因为无形资产的摊销年限（税法规定的无形资产最低摊销年限为10年），所以16年末确认的递延所得税资产金额不能确定。16年应当确认的递延所得税资产为100×25%-90÷摊销年限×25%，如果摊销年限为10年，16年末应当确认递延所得税资产22.75（万元）。