Question

直接计入其他综合收益的递延所得税怎么处理 这里有两个题 为什么第一

直接计入其他综合收益的递延所得税怎么处理 这里有两个题 为什么第一个题在计算递延所得税费用时候要减去直接计入其他综合收益的递延所得税呢？？既然不影响为什么要减？
第一个100的差异是 自用房产转投资性房地产造成的。。。。

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Answer 1

首先，题目问的是所得税费用，而直接计入其他综合收益的递延所得税会计分录是
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
从会计分录可以清楚地看到这个是不计入所得税费用中的（你可以看下2017教材P343页）
还有，我建议辅导书买最新的吧。今年是2017年吧，有些部分修改还是挺大的。

追问

第一题就是2017年的