Question

会计学编制会计分录？

作业活动 2020-企业经济业务活动会计实务
ABC公司于2019年12月发生下列业务：
1）收到投资者甲公司投入设备一台，增值税专票价值100000元，增值税13000元，交付使用
2）从银行取得5年期借款，利随本清。本金500000元，利率12%，存入银行；月末计提本月利息5000元
3）购入需要安装设备一台，价值80000元，增值税10400元，交付安装；安装期间发生安装费用10000元，增值税1300元；安装完毕交付使用
4）购入甲材料一批，买价50000元，增值税6500元，款项已付，材料未到
5）上述材料已到，验收入库
6）销售A产品售价200000元，增值税26000元；B产品售价50000元，增值税6500元，款项收到商业汇票一张
7）出租设备一台，租金收入5000元；
8）用银行存款支付广告费30000元
9）用银行存款支付红十字会捐款30000元
10）仓库发出原材料200000元，其中：生产A产品105000元，B产品 80000元，车间领用5000元，销售领用6000元，管理部门耗用4000元
11）月末结转职工工资350000元，其中：A产品生产工人工资150000元，B产品生产工人工资100000元，车间管理人员工资 30000元，销售人员30000元，管理部门人员40000元
12）月末计提固定资产折旧21000元，其中：车间12000元，管理部门5000元，销售部3000元，出租设备折旧1000元
13）本月计提无形资产摊销3000元
14）月末，分配制造费用47000元，其中A产品27000元，B产品 20000元
14）月末结转完工产品成本，A产品500件，成本200000元，B产品300件，成本150000元
15）结转已销售产品成本A产品成本100000元，B产品成本20000元
16）计算结转本月城市维护建设税500元，教育费附加500元
17）计提坏账准备800元
18）确认各项损益账户并计算结转利润总额
19）按照利润总额25%缴纳企业所得税
20）按照净利润10%计提盈余公积
21）结转本年利润及利润分配各明细账户
要求：编制会计分录

Answer 1

编制会计分录如下：
1）收到投资者甲公司投入设备一台，增值税专票价值100000元，增值税13000元，交付使用
借：固定资产 100000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）13000
贷：实收资本--甲公司 113000
2）从银行取得5年期借款，利随本清。本金500000元，利率12%，存入银行；
借：银行存款 500000
贷：长期借款--本金 500000
月末计提本月利息5000元
借：长期借款--利息 5000
贷：应付利息 5000
3）购入需要安装设备一台，价值80000元，增值税10400元，交付安装；
借：在建工程 80000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）10400
贷：银行存款 90400
安装期间发生安装费用10000元，增值税1300元；
借：在建工程 10000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款 11300
安装完毕交付使用
借：固定资产 90000
贷：在建工程 80000+10000=90000
4）购入甲材料一批，买价50000元，增值税6500元，款项已付，材料未到
借：在建物资--甲材料 50000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）6500
贷：银行存款 56500
5）上述材料已到，验收入库
借：原材料--甲材料 50000
贷：在途物资--甲材料 50000
6）销售A产品售价200000元，增值税26000元；B产品售价50000元，增值税6500元，款项收到商业汇票一张
借：应收票据 282500
贷：主营业务收入 200000+50000=250000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）26000+6500=32500
7）出租设备一台，租金收入5000元；
借：银行存款 5000
贷：其他业务收入 5000/（1+13%)=4424.78
贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 【5000/（1+13%)】*13%=575.22
8）用银行存款支付广告费30000元
借：销售费用 30000
贷：银行存款 30000
9）用银行存款支付红十字会捐款30000元
借：营业外支出 30000
贷：银行存款 30000
10）仓库发出原材料200000元，其中：生产A产品105000元，B产品 80000元，车间领用5000元，销售领用6000元，管理部门耗用4000元
借：生产成本--A产品 105000
借：生产成本--B产品 80000
借：制造费用 5000
借：销售费用 6000
借：管理费用 4000
贷：原材料 200000
11）月末结转职工工资350000元，其中：A产品生产工人工资150000元，B产品生产工人工资100000元，车间管理人员工资 30000元，销售人员30000元，管理部门人员40000元
借：生产成本--A产品150000
借：生产成本--B产品 100000
借：制造费用 30000
借：销售费用 30000
借：管理费用 40000
贷：应付职工薪酬 350000
12）月末计提固定资产折旧21000元，其中：车间12000元，管理部门5000元，销售部3000元，出租设备折旧1000元
借：制造费用 12000
借：管理费用 5000
借：销售费用 3000
借：其他业务支出 1000
贷：累计折旧 21000
13）本月计提无形资产摊销3000元
借：管理费用 3000
贷：累计摊销 3000
14）月末，分配制造费用47000元，其中A产品27000元，B产品 20000元
借：生产成本--A产品 27000
借：生产成本--B产品 20000
贷：制造费用 47000
14）月末结转完工产品成本，A产品500件，成本200000元，B产品300件，成本150000元
借：库存商品--A产品 200000
借：库存商品--B产品 150000
贷：生产成本--A产品 200000
贷：生产成本--B产品 150000
15）结转已销售产品成本A产品成本100000元，B产品成本20000元
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品--A产品 100000
贷：库存商品--B产品 20000
16）计算结转本月城市维护建设税500元，教育费附加500元
借：税金及附加 1000
贷：应交税费--应交城市维护建设税 500
贷：应交税费--应交教育费附加 500
17）计提坏账准备800元
借：资产减值损失 800
贷：坏账准备 800
18）确认各项损益账户并计算结转利润总额
借：主营业务收入250000
借：其他业务收入 4424.78
贷：本年利润 254424.78
借：本年利润 273800
借：主营业务成本 120000
借：其他业务支出 1000
借：税金及附加 1000
借：销售费用30000+6000+30000+3000=69000
借：管理费用 4000+40000+5000+3000=52000
借：资产减值损失 800
借：营业外支出 30000
利润总额 =254424.78-273800=-19375.22（因计算出利润总额是亏损19375.22元，故下面3题就不用做了）
19）按照利润总额25%缴纳企业所得税
20）按照净利润10%计提盈余公积
21）结转本年利润及利润分配各明细账户