Question

要求： 根据上述材料编制会计分录和利润表。

A企业（一般纳税人）2X18年8月发生以下经济业务：1.销售甲产品1 000件，每件售价80元，货款已经通过银行收讫；2.企业销售给B工厂乙产品900件，每件售价50元，但货款尚未收到；3.转结已售甲，乙产品的生产成本：甲产品成本65 400元，乙产品36 000元；4.以银行存款支付本月销售甲，乙两种产品的销售费用1 900元（按销售数量分摊）；5.月初用银行存款支付今明两年的材料仓库租赁费用4 800元；6.摊销应有本月负担的预付材料仓库租赁费；7.管理人员张三报销因公务出差，出差旅费300元；8.缴纳城市维护建设税8 750元；9.根据上述有关经济业务结转本月主营业务收入，主营业务成本，销售费用，税金及附加，管理费用；10.根据本期实现的利润总额，按25%的税率计算应交所得税并结转。要求：根据上述材料编制会计分录和利润表。

Answer 1

1．销售产品一批，售价500 000元，增值税销项税额85 000元，货款尚未收到。
借：应收账款 500000+85000=585000
贷：主营业务收入 500000
应缴税费-增值税-销项税 85000
2．预收购买单位购货款200 000元，存入银行。
借：银行存款 200000
贷：预收账款 200000
3．以银行存款支付广告费10 000元。
借：管理费用-广告费 10000
贷：银行存款 10000
4．以银行存款支付短期借款利息5 000元，直接记入财务费用。
借：财务费用-利息支出 5000
贷：银行存款 5000
5．以银行存款支付厂部管理费用40 000元。
借：管理费用 40000
贷：银行存款 40000
6．以银行存款支付罚款支出1 000元。
（如果是给银行的罚息，直接计入到财务费用就可以）
借：营业外支出-罚款支出 1000
贷：银行存款 1000
7．经批准盘盈固定资产净收益2 000元，转为营业外收入（见例子P257的例3）
（这笔分录不是很确定是否是完全对的）
借：固定资产 2000
贷：待处理财产损益-非流动资产 2000
借：待处理财产损益-非流动资产 2000
贷：营业外收入 2000
8．期末，计算结转已销产品销售成本250 000元。
借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
9．期末，计算结转已销产品应交销售税金6 000元。
借：主营业务税金及附加 6000
贷：应缴税费-营业税 6000
（也有可能是其他税金，我只写了营业税）
10．将各损益类账户余额转人“本年利润”账户。
①先结转损益的收入类科目
借：主营业务收入 500000
营业外收入 2000
贷：本年利润-未分配利润 500000+2000=502000
②再接转损益类费用类科目
借：本年利润-未分配利润 312000
贷：主营业务成本 250000
主营业务税金及附加 6000
管理费用 10000+40000=50000
财务费用 5000
营业外支出 1000
11．按25％的税率计算结转应交所得税。
502000-312000=190000
190000*25%=47500
借：所得税费用 47500
贷：应缴税费-企业所得税 47500
本年利润科目余额 502000-312000-47500=142500
净利润

Answer 2

提取的时候
借：所得税 3600
贷：应交税金-应交所得税 3600
银行扣款时：
借：应交税金-应交所得税 3600
贷：银行存款 3600

Answer 3

哪里有题呀？ 只有一个利润表

Answer 4

营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
税金及附加=应交税费-教育费附加+应交税费-城市维护建设税