Question

我有一道关于财务会计方面的问题，想请教一下：

甲公司欠乙公司购货款35万元，现甲公司发生财务困难，双方协商进行债务重组，甲公司以其一批存货进行偿还该笔债务，存货成本20万元，已提跌价准备3万元，公允价值18万元。乙公司对该项债权尚未计提坏帐准备，受让的存货仍作为存货核算和管理。甲乙公司均为一般纳税人。分别作出甲乙公司对该项债务重组业务的会计分录？谢谢！

Answer 1

甲公司：
借：应付帐款——乙公司 35
存货跌价准备 3
贷：库存商品 20
应交税金——应交增值税（销项税额）3.06
资本公积——其他资本公积14.94
乙公司：
借：库存商品31.94
应交税金——应交增值税（进项税额）3.06
贷：应收帐款——甲公司35

Answer 2

甲公司:
借:应付帐款---乙公司 350000
存货跌价准备 30000
贷:库存商品 200000
应交税金--- 应交增值税(销项税额) 30600(180000*17%)
资本公积---其他资本公积 149400
乙公:
借:库存商品 319400
应交税金---应交增值税(进项税额) 30600
贷:应收帐款---甲公司 350000