Question

某企业某年全年取得收入总额3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元，

Answer 1

企业利润总额=3050-2800-35=215万元；
业务招待费扣除限额：60×60%=36，3050×0.5%=25.25 允许扣除15.25万元，需调增=60-15.25=44.75万元；
广告费扣除限额=3050×15%=457.5，需调增=600-457.5=142.5万元；
符合规定的捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元，大于10万元，不需调整；
直接向某困难地区捐赠5万元及非广告性赞助20万元不允许扣除，需调增25万元。
企业全年应缴纳企业所得税=（215+44.75+142.5+25）×25%=407.25×25%=101.81万元。
拓展资料：
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。. 销售费用包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构 (含销售网点，售后服务网点等) 的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。. 企业发生的与专设销售机构相关的 固定资产 修理费用等后续支出也属于销售费用。

Answer 2

利润总额=3000+50-2800-35=215万元
公益捐赠扣除限额=215*12%=25.8万元，10万可扣除，直接捐款5万和非广告性赞助20万不得税前扣除，即需调增应纳税所得额5+20=25万元
应纳税所得额=215+25=240万元
应纳税额=240*25%=60万元

Answer 3

企业利润总额=3050-2800-35=215万元；
业务招待费扣除限额：60×60%=36,3050×0.5%=25.25
允许扣除15.25万元，需调增=60-15.25=44.75万元；
广告费扣除限额=3050×15%=457.5，需调增=600-457.5=142.5万元；
符合规定的捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元，大于10万元，不需调整；
直接向某困难地区捐赠5万元及非广告性赞助20万元不允许扣除，需调增25万元。
企业全年应缴纳企业所得税=（215+44.75+142.5+25）×25%=407.25×25%=101.81万元