Question

税务会计账务处理？

1、甲公司是一生产金银首铜的厂家，为增值税一般纳税人， 2020年9月销售给乙金店一自产的金银首饰，成本为25000元不含税售价为40000元该批金银首饰已经发出，款项银行存款收讫。该批金银首饰在发出时，其控制权有甲公司转移给乙金店。乙金店是一家零售金银首饰商家，为增值税一般纳税人。 乙金店2020年9月从甲公司购进的金银首饰取得了增值税专用发票，并于当月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙金店于2020年10月零售给？者该批金银首饰，取得不含税金额50000元，该批金银首饰己经零售售出，款项以现金收，乙金店采用进价核算制进行核算。该批金银首饰在零售售出时，其控制权已由乙金店转移给？者。请分别为甲公司及乙金店进行账务处理。

Answer 1

甲公司的账务处理：
9月销售自产的金银首饰并确认收入：借：银行存款：45,200.00（40000*0.13）
贷：应交税费/应交增值税/销项税额 5,200.00
贷：主营业务收入/金银首饰 40,000.00
结转9月金银首饰成本：借：主营业务成本/金银首饰 25,000.00
贷：库存商品/金银首饰 25,000.00
乙公司的账务处理：
支付9月购进金银首饰：借：库存商品 40,000.00
借：应交税费/应交增值税/进项税额 5200.00
贷：银行存款 45,200.00
10月金银首饰零售确认收入：借：库存现金 56500.00（50000+50000*0.13 ）
贷：主营业务收入/金银首饰 50,000.00
贷： 应交税费/应交增值税/销项税额 6500.00