Question

暂估成本的会计分录

暂估成本的会计分录

Answer 1

1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
收到发票，做入库处理
借：原材料 （发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
拓展资料：
暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
1.当期损益被影响由于各种原因影响固定资产工程决算迟迟不能出来，这样实际已经发挥生产能力的固定资产只有依据暂估资产价值计提当期折旧。如果由于工程管理部门的不负责任，还有工程出现纰漏，导致各种拖尾现象发生，资产价值无法及时准确计量上账。这样应该要求工程主管部门根据以往的情况进行职业判断，对固定资产价值最终决算影响力求降到最低，避免大幅度对当期损益和资产以及债务的影响。由于固定资产本身存在价值不能完全确定的原因，决算一旦出台，很可能会影响固定资产暂估价值变动，如果增加固定资产价值，那折旧就有可能提高，导致利润减少，如果折旧减少反倒导致利润的增加。
2.公司预算被影响由于固定资产价值的不确定性，必然影响当期折旧的计提，这样对前期以及当期的预算将产生影响，预算只能进行即时更正，这样也给内控的有效性带来不利因素。