Question

2022企业所得税汇算清缴小微企业应纳税所得额不满100万的减免在哪个表里填？主表没有减免的地方

年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。

按道理计算出来的金额应该是 减免后的金额，但是主表最后的金额 是没有减免的金额，直接就是 应纳税所得额*税率25%=应缴的税费-已缴的费用=显示我还要补税（补的就正好是 应该被减免的部分税费）图片如下 A100000表里面，没看到可以减免的地方。

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Answer 1

填完基础数据和主表后，填A107040表，数据会自动计算过去，然后再去A表

Answer 2

一、汇算清缴时间为纳税年度结束后5个月(次年1月1日至5月31日)。例如，2017年企业所得税汇算清缴时间:2018年1月1日至5月31日.
二、汇算清缴对象:
1、实行会计核算和征收的企业;
2、实行核定应税所得率的企业。无论企业是盈利还是亏损，是否在减免期内，都应按规定进行汇算清缴。
3、企业所得税核定定额征收的企业不得进行汇算清缴。
三、汇算清缴
1、汇算清缴。在月度或季度结束后15天预付款的基础上，计算确定年度应付款。应补偿和应退税。
2、申报填写并提交企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求的其他信息。
3、支付。汇算清缴是指所得税和一些其他实施预付税法的汇算清缴工作。所得税和其他税种通常以纳税人的年度应纳税所得额为基础。年底后，按年度应纳税所得额和税法规定的税率计算征税。为了确保及时纳税。平衡仓储，在实际工作中，一般采用分月。季度预付税款、年终结算、多退少补的征收方式。分月。季度预付款，一般根据纳税人本季度(月)的税收基础计算应纳税款，往往难以与年度决算的税收基础完全一致。因此，年底后，必须根据纳税人的财务决算进行汇总和计算，结清税款，并对预缴税款进行多退少补。