Question

税务局怎样查对公司银行存款账？

Answer 1

　　检查时需企业提供的资料：\x0d\x0a　　1、 财务报表（资产负债表、损益表、所得税报表）；\x0d\x0a\x0d\x0a　　2、 账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账（企业如业务多，可有多本明细账）、库存商品明细账、增值税明细账；\x0d\x0a　　3、 凭证；\x0d\x0a　　4、 银行对账单；\x0d\x0a　　5、 各类合同：比较常见的有购销合同、财产租赁合同、保险合同、借款合同等 ；\x0d\x0a　　6、 自有房屋的产权证、土地使用证。\x0d\x0a\x0d\x0a　　检查的重点：\x0d\x0a　　1、收入方面：主要是查应入帐的收入是否全部入帐（核对银行存款日记账与银行对账单），特别要注意是否有收入挂往来的情况（主要看应收、应付账款，其他应收、应付款）。\x0d\x0a　　2、成本方面：主要是看成本结转与收入是否配比，是否有多结转的情况存在。工业企业有多种成本结转方法，根据企业的生产情况不同采用不同的方法，比较复杂，要具体问题具体分析检查。商业企业成本的结转方法有先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法，一般商品种类多，进销数量大的，多用加权平均法。可以抽查几个月，将销售明细与结转成本的商品明细核对，看是否存在多转成本的问题。\x0d\x0a　　3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在，多项费用的列支都是有比例限制的。\x0d\x0a　　（1）工资、薪金支出：合理的工资、薪金支出据实扣除。\x0d\x0a　　三项经费：\x0d\x0a　　职工福利费：不超过工资、薪金总额的14%；\x0d\x0a　　工会经费：不超过工资、薪金总额的2%；\x0d\x0a　　职工教育经费：不超过工资、薪金总额的2.5%；\x0d\x0a　　（2）社会保险费：符合规定的“五险一金”可以扣除，为职工支付的商业保险不得扣除。\x0d\x0a　　（3）业务招待费：按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰（按照孰低原则扣除）。\x0d\x0a　　（4）广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入的15%。\x0d\x0a　　（5）公益性捐赠支出：不超过年度利润总额（会计利润）的12%。\x0d\x0a　　4、缴税方面：\x0d\x0a　　增值税：通过增值税明细账核对增值税缴纳情况，主要看已缴金额；\x0d\x0a　　城建税、教育费附加、地方教育费附加：根据已缴增值税核对这三种税是否足额缴纳（税率分别为7%、3%、2%）；\x0d\x0a　　房产税（自有）：房产原值*70%*12%；\x0d\x0a　　房产税（出租）：租金*12%；\x0d\x0a　　土地使用税：占地面积*单位税额；\x0d\x0a　　印花税：看是否核定征收。